Si recibe una opción para comprar acciones como pago por sus servicios, puede tener ingresos cuando reciba la opción, cuando ejerza la opción o cuando disponga de la opción o acción recibida al ejercer la opción. Existen dos tipos de opciones sobre acciones: Las opciones otorgadas bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan de opciones de acciones de incentivos (ISO) son opciones de acciones legales. Las opciones sobre acciones que se otorgan bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan ISO no son opciones de compra de acciones no estatutarias. Consulte la Publicación 525. Ingreso tributable y no tributable. Para obtener asistencia para determinar si se le ha otorgado una opción de compra de acciones estatutaria o no estatutaria. Opciones estatutarias de acciones Si su empleador le otorga una opción estatutaria de compra de acciones, generalmente no incluye ningún monto en su ingreso bruto al recibir o ejercer la opción. Sin embargo, es posible que esté sujeto al impuesto mínimo alternativo en el año en que ejerce una ISO. Para obtener más información, consulte el Formulario 6251 Instrucciones (PDF). Usted tiene un ingreso imponible o una pérdida deducible cuando vende la acción que compró al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si no cumple con los requisitos especiales de período de tenencia, tendrá que tratar el ingreso de la venta como ingreso ordinario. Agregue estas cantidades, que son tratadas como salarios, a la base de la acción en la determinación de la ganancia o pérdida en la disposición de acciones. Consulte la Publicación 525 para obtener detalles específicos sobre el tipo de opción de compra de acciones, así como las reglas sobre cuándo se informa el ingreso y cómo se reportan los ingresos para efectos del impuesto sobre la renta. Opción de Compra de Incentivos - Después de ejercer una ISO, debe recibir de su empleador un Formulario 3921 (PDF), Ejercicio de una Opción de Compra de Incentivos bajo la Sección 422 (b). Este formulario informará las fechas y valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios (si corresponde) que se informará en su declaración. Plan de Compra de Acciones para Empleados - Después de su primera transferencia o venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción otorgada bajo un plan de compra de acciones para empleados, debe recibir de su empleador un Formulario 3922 (PDF), Transferencia de Acciones Adquiridas Sección 423 (c). Este formulario informará las fechas y los valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios que se informará en su declaración. Opciones de acciones no estatutarias Si su empleador le otorga una opción de compra de acciones no tasada, el monto de los ingresos a incluir y el tiempo para incluirlo depende de si el valor justo de mercado de la opción puede determinarse fácilmente. Valor justo de mercado fácilmente determinado - Si una opción se negocia activamente en un mercado establecido, puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de la opción. Refiérase a la Publicación 525 para otras circunstancias bajo las cuales usted pueda determinar fácilmente el valor justo de mercado de una opción y las reglas para determinar cuándo debe reportar ingreso para una opción con un valor justo de mercado fácilmente determinable. Valor de Mercado Justo No Determinado - La mayoría de las opciones no-estatutarias no tienen un valor justo de mercado fácilmente determinable. Para las opciones no tasadas sin un valor justo de mercado fácilmente determinable, no hay un evento imponible cuando se otorga la opción pero debe incluir en el ingreso el valor justo de mercado de la acción recibida en el ejercicio, menos la cantidad pagada, al ejercer la opción. Usted tiene ingreso imponible o pérdida deducible cuando vende las acciones que recibió al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Para obtener información específica y requisitos de información, consulte la Publicación 525. Page Last Reviewed or Updated: October 10, 2016 Cómo reportar UAR o Subvenciones de acciones en su declaración de impuestos Las compañías restringidas suelen usar las unidades de acciones restringidas (RSU) Con una inversión en la empresa más que en efectivo. Como su nombre lo indica, las UAR tienen reglas sobre cuándo pueden ser vendidas. Subvenciones de acciones a menudo llevan restricciones también. La forma en que se le entrega su donación de acciones, y si es o no adquirida, son los factores clave a la hora de determinar el tratamiento tributario. Unidades de acciones restringidas Una unidad de acciones restringidas es un sustituto de una donación real de acciones. Si su empresa le da una RSU, en realidad no recibe acciones de la empresa. En su lugar, recibirá unidades que serán canjeadas por acciones reales en alguna fecha futura. Típicamente, la fecha en que usted toma la propiedad de las acciones reales, conocida como la fecha de adquisición, se basa en el tiempo o el rendimiento. Cuando usted recibe una RSU, usted no tiene ninguna obligación impositiva inmediata. Sólo tiene que pagar impuestos cuando sus gatos RSU y recibe un pago real de acciones acciones. En ese momento, usted tiene que informar los ingresos sobre la base del valor justo de mercado de la acción. Subvenciones de acciones Con una subvención de acciones, una empresa le ofrece acciones de acciones en lugar de una unidad que le da un futuro derecho. Sin embargo, esto no siempre significa youre inmediatamente libre para vender las acciones. Muchas subvenciones de acciones tienen un período de carencia, durante el cual usted todavía puede perder los derechos sobre la acción. Solamente cuando usted está completamente investido en la acción usted tiene 100 derechos de propiedad para hacer con la acción como usted por favor. Al igual que con las UAR, las donaciones de acciones suelen cobrar después de un período de tiempo, o después de que se cumplan ciertas medidas de desempeño. Usted no es responsable del impuesto sobre la renta hasta que su donación de acciones se conceda, momento en el cual debe reportar un ingreso igual al valor de la acción. Vender su acción Tendrá que pagar impuestos de nuevo si vende acciones que recibió a través de una RSU o una donación de acciones. Después de pagar el impuesto sobre la renta en el valor razonable de su acción, el IRS le impone igual que si usted compró la acción en el mercado abierto. Estas son las diferentes maneras en que se puede gravar: si usted vende las acciones a un precio más alto que su valor razonable en el momento de la adquisición, tendrá un ganancia de capital si mantiene la acción por menos de un año, su ganancia será Si usted tiene la acción por un año o más, su ganancia será a largo plazo, lo que significa pagar el impuesto a la tasa más favorable de ganancias de capital Pagar sus impuestos Ya que las acciones que recibe a través de Las subvenciones de acciones y RSUs es esencialmente compensación, youll suelen ver que informó automáticamente en su W-2. Típicamente, los impuestos se mantienen para ir contra lo que usted podría deber cuando usted hace sus impuestos. Al igual que con toda retención, los impuestos que su empleador deduce de su cheque de pago pueden no ser suficientes para cubrir el monto total del impuesto que debe cuando presenta su declaración. Si su empleador no retiene el impuesto sobre su donación de acciones o RSU, usted puede ser responsable de pagar los impuestos estimados. Con los impuestos estimados, usted tendrá que enviar pagos al IRS sobre cada trimestre, el 15 de abril, el 15 de junio, el 15 de septiembre y el 15 de enero. Los pagos son estimaciones de lo que usted debe en total al final del año, por cuarto. Por ejemplo, si obtiene una donación de acciones enorme en febrero, se espera que pague los impuestos estimados para esa subvención el 15 de abril, si no hay retención del empleador. Sin embargo, si su próxima donación de acciones no es hasta diciembre, es posible que no necesite enviar pagos estimados en junio o septiembre. Si no desea que el dinero en efectivo retenido de su cheque de pago, usted puede ser capaz de pagar el impuesto por tener su empleador sacarlo de las acciones. Por ejemplo, si necesita 10 retenciones de impuestos y recibe 100 acciones, su empleador podrá liquidar 10 acciones y otorgarle una subvención neta de 90 acciones. Obtenga todas las deducciones que merece. TurboTax Deluxe busca más de 350 deducciones y créditos fiscales para que obtenga su reembolso máximo, garantizado. Por sólo 54,99 34,99 El artículo anterior tiene por objeto proporcionar información financiera generalizada diseñada para educar a un amplio segmento del público que no proporciona asesoría personalizada, fiscal, de inversión, legal u otros negocios y profesionales. Antes de tomar cualquier acción, siempre debe buscar la ayuda de un profesional que conozca su situación particular para asesoramiento sobre impuestos, sus inversiones, la ley, o cualquier otro asunto profesional y profesional que le afecte y / o su negocio. Detalles y descuentos de la oferta importante TURBOTAX ONLINE / MOBILE Pruebe gratis / Pague al presentar: Los precios en línea y móviles de TurboTax se basan en su situación fiscal y varían según el producto. Free 1040EZ / A Free State oferta disponible sólo con TurboTax Federal Free Edition La oferta puede cambiar o terminar en cualquier momento sin previo aviso. Los precios reales se determinan en el momento de la impresión o e-file y están sujetos a cambios sin previo aviso. Ahorros y comparaciones de precios basados en el aumento esperado del precio esperado en marzo. Las ofertas de descuento especial pueden no ser válidas para las compras en la aplicación para móviles. En cualquier momento y en cualquier lugar: las tarifas estándar de mensajes y datos de acceso a Internet se aplican para descargar y utilizar aplicaciones para móviles. Reembolso más rápido posible: El reembolso más rápido del impuesto con e-file y los marcos de tiempo del reembolso del impuesto del depósito directo variará. Pague por TurboTax fuera de su reembolso federal: Se aplica una tarifa de servicio de procesamiento de reembolso X. XX a este método de pago. Los precios están sujetos a cambios sin previo aviso. TurboTax Expert Help, Asesoramiento fiscal y SmartLook: Incluido con Deluxe, Premier y Self-Employed (vía teléfono o SmartLook) no incluido con Federal Free Edition. La disponibilidad de las funciones varía según el dispositivo. El asesoramiento fiscal estatal es gratuito. El servicio, los niveles de experiencia, las horas de operación y la disponibilidad varían, y están sujetos a restricciones y cambios sin previo aviso. 1 mejor software de venta de impuestos: Basado en los datos de ventas agregadas para todos los años de impuestos 2017 TurboTax productos. Más populares: TurboTax Deluxe es nuestro producto más popular entre los usuarios de TurboTax Online con situaciones impositivas más complejas. CD completo / descarga de productos: El precio incluye la preparación de impuestos y la impresión de las declaraciones de impuestos federales y archivo electrónico federal gratuito de hasta 5 declaraciones de impuestos federales. Para obtener más información, visite el sitio web de TurboTax CD / DOWNLOAD SOFTWARE. Se aplican cargos adicionales por devoluciones de estado de presentación electrónica. Los honorarios del E-file no se aplican a las declaraciones del estado de Nueva York. Ahorros y comparación de precios basados en el aumento esperado del precio esperado en marzo. Precios sujetos a cambio sin previo aviso. Reembolso más rápido posible: El reembolso más rápido del impuesto con e-file y los marcos de tiempo del reembolso del impuesto del depósito directo variará. Pague por TurboTax fuera de su reembolso federal: Se aplica una tarifa de servicio de procesamiento de reembolso X. XX a este método de pago. Los precios están sujetos a cambios sin previo aviso. Este beneficio está disponible con los productos TurboTax Federal excepto TurboTax Business. Acerca de nuestros expertos en productos de TurboTax: El servicio al cliente y el soporte de productos varían según la época del año. Acerca de nuestros expertos en impuestos acreditados: Los consejos de impuestos en vivo por teléfono se incluyen con los cargos de Premier y Home Business aplicables a clientes de Basic y Deluxe. El asesoramiento fiscal estatal es gratuito. El servicio, los niveles de experiencia, las horas de operación y la disponibilidad varían, y están sujetos a restricciones y cambios sin previo aviso. No disponible para clientes TurboTax Business. 1 mejor software de venta de impuestos: Basado en los datos de ventas agregadas para todos los años de impuestos 2017 TurboTax productos. Importación de datos: Importa datos financieros de empresas participantes. Quicken y QuickBooks no están disponibles con TurboTax instalado en una Mac. Importaciones de Quicken (2017 y superior) y QuickBooks Desktop (2011 y superior) sólo en Windows. La importación Quicken no está disponible para TurboTax Business. Quicken productos proporcionados por Quicken Inc. Quicken importación sujeto a cambios. Acerca de las Unidades de Acciones Restringidas Una Unidad de Acciones Restringidas es una subvención valorada en términos de acciones de la empresa, pero las acciones de la compañía no se emiten en el momento de la subvención. Después de que el receptor de una unidad satisfaga el requisito de adquisición, la compañía distribuye acciones o el equivalente en efectivo del número de acciones usado para valorar la unidad. Dependiendo de las reglas del plan, se le puede permitir al participante o donante elegir entre liquidar en efectivo o en efectivo. Cómo Funcionan los Planes de Unidades de Acciones Restringidas Una vez que se concede a un empleado las Unidades de Acciones Restringidas, el empleado debe decidir si acepta o rechaza la subvención. Si el empleado acepta la subvención, se le puede exigir que pague al empleador un precio de compra por la subvención. Después de aceptar una subvención y proporcionar el pago (si es aplicable), el empleado debe esperar hasta que la concesión se conceda. Los períodos de vencimiento para las Unidades de Acciones Restringidas pueden basarse en el tiempo (un período determinado desde la fecha de la concesión) o basarse en el rendimiento (a menudo vinculados al logro de los objetivos corporativos). Cuando las Unidades de Acciones Restringidas se conceden, el empleado recibe las acciones de las acciones de la compañía o el equivalente de efectivo (dependiendo de las reglas del plan de la compañía) sin restricción alguna. Su empresa puede permitir o requerir que aplazen la recepción de las acciones o equivalentes de efectivo (también dependiendo de las reglas del plan de la compañía) hasta una fecha posterior. Tratamiento del Impuesto sobre la Renta De acuerdo con las reglas normales del impuesto sobre la renta federal, un empleado que recibe Unidades de Acciones Restringidas no es gravado en el momento de la donación. En lugar de ello, el empleado es gravado en la adquisición (cuando las restricciones caducan) a menos que el empleado decida aplazar la recepción del efectivo o acciones. En estas circunstancias, el empleado debe pagar impuestos mínimos estatutarios según lo determinado por su empleador en el momento de la adjudicación, pero el pago de todos los demás impuestos puede ser diferido hasta el momento de la distribución, cuando el empleado realmente recibe las acciones o el equivalente en efectivo Reglas del plan de empresa). La cantidad de ingreso sujeto a impuestos es la diferencia entre el valor justo de mercado de la subvención en el momento de la adquisición o distribución, menos el monto pagado por la subvención (si la hay). En el caso de las subvenciones que pagan en acciones reales, el período de tenencia del impuesto del empleador comienza en el momento de la distribución (que puede o no coincidir con la adquisición dependiendo de las reglas del plan) y la base tributaria del empleador es igual a la cantidad pagada por la acción más La cantidad incluida como ingreso de compensación ordinaria. En el caso de una venta posterior de las acciones, suponiendo que el empleado tenga las acciones como un activo de capital, el empleado reconocería la ganancia o pérdida de ganancia de capital si dicha ganancia de capital sería una ganancia a corto o largo plazo dependería del tiempo entre el comienzo Del período de tenencia a la fecha de adquisición y la fecha de la venta posterior. Consulte a su asesor fiscal sobre las consecuencias del impuesto sobre la renta a usted.
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